Wenn ein Mensch pflegebedürftig wird, reichen die Leistungen der gesetzlichen Pflegeversicherung meist nicht aus, um die oft hohen Kosten für das Pflegeheim oder die ambulante Pflegekraft zu decken. Dann muss das Einkommen verwendet oder das Ersparte eingesetzt werden. Reicht auch das nicht, nimmt das Sozialamt die Angehörigen in die Pflicht. Diese Pflegeaufwendungen können im Rahmen der Steuererklärung berücksichtigt werden - und so zu einer erheblichen Entlastung der Betroffenen und ihrer Angehörigen führen. Was im Einzelnen von der Steuer abgesetzt werden kann, erläutern ARAG Experten, denn Ende des Monats werden wieder zahlreiche Steuererklärungen fällig.
Generell gilt, dass in der Steuererklärung nur diejenigen Aufwendungen als so genannte "außergewöhnliche Belastung" berücksichtigt werden, die nicht von der gesetzlichen Pflegeversicherung, einer privaten Zusatzversicherung oder der Krankenkasse bezahlt wurden. Für die Geltendmachung dieser Aufwendungen sieht das Steuerrecht dann einige Möglichkeiten vor.
Behinderten-Pauschbetrag
Behinderte Pflegebedürftige können ohne weiteren Nachweis einen so genannten Behinderten-Pauschbetrag ansetzen (§ 33 b Einkommenssteuergesetz - EstG). Der ist abhängig vom Grad der Behinderung (mindestens: 25 Prozent) und beträgt maximal 3.700 Euro pro Jahr. Pflegende Angehörige können bei ihrer eigenen Steuererklärung ebenfalls einen Pflege-Pauschbetrag von 924 Euro pro Jahr ansetzen (§ 33 b Abs. 6 EStG). Allerdings muss die gepflegte Person nicht nur pflegebedürftig, sondern hilflos sein (Merkzeichen H im Schwerbehindertenausweis). Wird der Pflegebedürftige von mehreren Angehörigen gepflegt, können diese sich den Pauschbetrag teilen.
Tatsächliche Kosten
Übersteigen die Aufwendungen den Pauschbetrag oder liegen die Voraussetzungen für den Behinderten-Pauschbetrag nicht vor, können auch die tatsächlichen Kosten als "außergewöhnliche Belastung" angesetzt werden (§ 33 EStG). Der Steuererklärung müssen dann die jeweiligen Nachweise (Rechnungen, Quittungen etc.) beigelegt werden. Von den angesetzten Kosten zieht das Finanzamt zunächst eine so genannte "zumutbare Belastung" ab - also das, was der Steuerpflichtige selbst zahlen muss. Die Höhe der "zumutbaren Belastung" ist nach Einkommen und Familienstand gestaffelt.
Haushaltsersparnis
Werden Kosten für ein Pflegeheim angesetzt, kürzt das Finanzamt sie um eine so genannte Haushaltsersparnis von 8.004 Euro pro Jahr, wenn der Pflegebedürftige seinen bisherigen Haushalt aufgelöst hat. Liegen die Voraussetzungen nur für einen Teil des Steuerjahres vor, setzt es einen anteiligen Betrag an. Die vollen Kosten werden berücksichtigt, wenn der Heimaufenthalt nur vorübergehender Natur ist.
Außergewöhnliche Belastung
Auch die pflegenden Angehörigen können in ihrer eigenen Steuererklärung einzelne Kosten als "außergewöhnliche Belastung" ansetzen, sofern der Gepflegte die Aufwendungen nicht selbst tragen kann und sie die "zumutbare Belastung" des Angehörigen übersteigen. Alternativ kann Unterhalt an den Pflegebedürftigen gezahlt werden, der dann gleichfalls als "außergewöhnliche Belastung" angesetzt wird.
Pflege und haushaltsnahe Beschäftigung
Auch die Kosten für eine Pflegekraft, eine Haushaltshilfe oder den Handwerker, der die Wohnung behindertengerecht umbaut, sollten zunächst bei den "außergewöhnlichen Belastungen" angesetzt werden. Das gilt sowohl für den Gepflegten selbst als auch für den Angehörigen, wenn der die Kosten übernommen hat. Kann das Finanzamt sie dort wegen der vom Steuerpflichtigen zu tragenden "zumutbaren Belastung" nicht berücksichtigen, können sie alternativ als so genannte "haushaltsnahe Beschäftigung oder Dienstleistung" die Steuerlast mindern. Bei Pflegeleistungen oder der Putzhilfe werden 20 Prozent der Gesamtkosten, maximal jedoch 4.000 Euro im Jahr anerkannt. Bei Handwerkerleistungen können 20 Prozent der Lohnkosten bis zu einem Höchstbetrag von 1.200 Euro angesetzt werden. Wichtig: Kosten für selbständige Dienstleister und Handwerker werden nur berücksichtigt, wenn eine Rechnung ausgestellt wurde und die Zahlung auf das Konto des Leistenden erfolgt ist. Barzahlungen werden also nicht anerkannt!
Praxistipp
Nähere Informationen zum Thema finden sich z. B. auf der Internetseite des Hessischen Finanzministeriums, das die Broschüre "Steuerwegweiser für Menschen mit Behinderung" herausgegeben hat (als PDF-Download unter http://www.finanzamt-frankfurt-am-main.de/...). Weil die relevanten Steuervorschriften und ihre Anwendung kompliziert und für den Laien nur schwer verständlich sind, kann es auch ratsam sein, sich bei der Steuererklärung von einem Steuerberater unterstützen zu lassen. Egal, ob man einen Steuerberater beauftragt oder die Steuererklärung selbst macht: Erst am Jahresende ist klar, ob man besser mit Pauschalen oder mit einer genauen Abrechnung fährt, weshalb in jedem Fall alle relevanten Belege gesammelt werden sollten.
Generell gilt, dass in der Steuererklärung nur diejenigen Aufwendungen als so genannte "außergewöhnliche Belastung" berücksichtigt werden, die nicht von der gesetzlichen Pflegeversicherung, einer privaten Zusatzversicherung oder der Krankenkasse bezahlt wurden. Für die Geltendmachung dieser Aufwendungen sieht das Steuerrecht dann einige Möglichkeiten vor.
Behinderten-Pauschbetrag
Behinderte Pflegebedürftige können ohne weiteren Nachweis einen so genannten Behinderten-Pauschbetrag ansetzen (§ 33 b Einkommenssteuergesetz - EstG). Der ist abhängig vom Grad der Behinderung (mindestens: 25 Prozent) und beträgt maximal 3.700 Euro pro Jahr. Pflegende Angehörige können bei ihrer eigenen Steuererklärung ebenfalls einen Pflege-Pauschbetrag von 924 Euro pro Jahr ansetzen (§ 33 b Abs. 6 EStG). Allerdings muss die gepflegte Person nicht nur pflegebedürftig, sondern hilflos sein (Merkzeichen H im Schwerbehindertenausweis). Wird der Pflegebedürftige von mehreren Angehörigen gepflegt, können diese sich den Pauschbetrag teilen.
Tatsächliche Kosten
Übersteigen die Aufwendungen den Pauschbetrag oder liegen die Voraussetzungen für den Behinderten-Pauschbetrag nicht vor, können auch die tatsächlichen Kosten als "außergewöhnliche Belastung" angesetzt werden (§ 33 EStG). Der Steuererklärung müssen dann die jeweiligen Nachweise (Rechnungen, Quittungen etc.) beigelegt werden. Von den angesetzten Kosten zieht das Finanzamt zunächst eine so genannte "zumutbare Belastung" ab - also das, was der Steuerpflichtige selbst zahlen muss. Die Höhe der "zumutbaren Belastung" ist nach Einkommen und Familienstand gestaffelt.
Haushaltsersparnis
Werden Kosten für ein Pflegeheim angesetzt, kürzt das Finanzamt sie um eine so genannte Haushaltsersparnis von 8.004 Euro pro Jahr, wenn der Pflegebedürftige seinen bisherigen Haushalt aufgelöst hat. Liegen die Voraussetzungen nur für einen Teil des Steuerjahres vor, setzt es einen anteiligen Betrag an. Die vollen Kosten werden berücksichtigt, wenn der Heimaufenthalt nur vorübergehender Natur ist.
Außergewöhnliche Belastung
Auch die pflegenden Angehörigen können in ihrer eigenen Steuererklärung einzelne Kosten als "außergewöhnliche Belastung" ansetzen, sofern der Gepflegte die Aufwendungen nicht selbst tragen kann und sie die "zumutbare Belastung" des Angehörigen übersteigen. Alternativ kann Unterhalt an den Pflegebedürftigen gezahlt werden, der dann gleichfalls als "außergewöhnliche Belastung" angesetzt wird.
Pflege und haushaltsnahe Beschäftigung
Auch die Kosten für eine Pflegekraft, eine Haushaltshilfe oder den Handwerker, der die Wohnung behindertengerecht umbaut, sollten zunächst bei den "außergewöhnlichen Belastungen" angesetzt werden. Das gilt sowohl für den Gepflegten selbst als auch für den Angehörigen, wenn der die Kosten übernommen hat. Kann das Finanzamt sie dort wegen der vom Steuerpflichtigen zu tragenden "zumutbaren Belastung" nicht berücksichtigen, können sie alternativ als so genannte "haushaltsnahe Beschäftigung oder Dienstleistung" die Steuerlast mindern. Bei Pflegeleistungen oder der Putzhilfe werden 20 Prozent der Gesamtkosten, maximal jedoch 4.000 Euro im Jahr anerkannt. Bei Handwerkerleistungen können 20 Prozent der Lohnkosten bis zu einem Höchstbetrag von 1.200 Euro angesetzt werden. Wichtig: Kosten für selbständige Dienstleister und Handwerker werden nur berücksichtigt, wenn eine Rechnung ausgestellt wurde und die Zahlung auf das Konto des Leistenden erfolgt ist. Barzahlungen werden also nicht anerkannt!
Praxistipp
Nähere Informationen zum Thema finden sich z. B. auf der Internetseite des Hessischen Finanzministeriums, das die Broschüre "Steuerwegweiser für Menschen mit Behinderung" herausgegeben hat (als PDF-Download unter http://www.finanzamt-frankfurt-am-main.de/...). Weil die relevanten Steuervorschriften und ihre Anwendung kompliziert und für den Laien nur schwer verständlich sind, kann es auch ratsam sein, sich bei der Steuererklärung von einem Steuerberater unterstützen zu lassen. Egal, ob man einen Steuerberater beauftragt oder die Steuererklärung selbst macht: Erst am Jahresende ist klar, ob man besser mit Pauschalen oder mit einer genauen Abrechnung fährt, weshalb in jedem Fall alle relevanten Belege gesammelt werden sollten.
