Bei der immer größer werdenden Steuerlast des Einzelnen ist es umso wichtiger, alle Mittel und Wege zu nutzen, um diese zu senken und die steuerlichen Ermäßigungen auszuschöpfen. Eine Möglichkeit ist die Geltendmachung von Kosten bei so genannten haushaltsnahen Leistungen - je nach Fall von bis zu 5710 Euro pro Jahr und je nach Konstellation bei Paaren sogar der doppelte Abzugsbetrag. ARAG Experten geben Auskunft.
Steuererklärung
Um die Steuerermäßigung für sich nutzen zu können, muss man diese in der Steuererklärung beantragen. Außerdem dürfen die Aufwendungen nicht bereits als Betriebsausgaben, Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden. Die Nachweise für die Leistungen sind gegenüber dem Finanzamt seit dem Veranlagungszeitraum (VZ) 2008 nur noch nach Aufforderung zu erbringen.
Unterschieden werden nach § 35a Einkommensteuergesetz (EStG) seit 2009 bei der Steuerermäßigung:
- haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse Bei haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen auf geringfügiger Basis (400-Euro- bzw. Mini-Job) ermäßigt sich die tarifliche Einkommenssteuer um 20 Prozent der Aufwendungen des Steuerpflichtigen, aber maximal 510 Euro.
- haushaltsnahe Dienstleistungen Für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, die nicht auf 400 Euro-Basis beruhen, und andere haushaltsnahe Dienstleistungen gilt ebenfalls eine Ermäßigung von 20 Prozent, wobei der Höchstbetrag bei 4000 Euro liegt. Typischerweise sind diese Arbeiten Waschen, Bügeln und Putzen, aber auch Gartenarbeit und die Kinderbetreuung (wenn diese nicht anderweitig abgesetzt wird).
- Handwerkerleistungen Handwerkerleistungen können ebenfalls bis zu 20 Prozent, höchstens aber 1200 Euro, ermäßigt werden. Dazu gehören z.B. Modernisierung von Badezimmer und Küche, Arbeiten am Dach, Reparatur oder Austausch von Fenstern usw.. Beachtet werden muss allerdings, dass sich nur die Arbeits-, nicht die Materialkosten steuermindernd auswirken. Ausgenommen von der Steuerermäßigung sind Kosten für den Neubau und öffentlich geförderte Maßnahmen, z.B. KfW-Förderung.
Achtung!
Für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen muss der Steuerpflichtige eine Rechnung erhalten und diese per Überweisung auf das Konto des Leistungserbringers gezahlt haben. Eine Barzahlung (selbst mit Quittung) wird vom Finanzamt nicht anerkannt!
Paare
Bei Paaren ist Folgendes zu beachten: Gemäß § 35a EStG können die Höchstbeträge bei zwei Alleinstehenden nur ein Mal in Anspruch genommen werden, wenn sie in einem gemeinsamen Haushalt leben. Bei Zusammenzug oder Trennung (aus oder in eine eigene Wohnung) während eines VZ kann ausnahmsweise der Höchstbetrag zwei Mal angesetzt werden. Dies wurde bereits durch die Senatsverwaltung Berlin entschieden (Erlass, Az. III B S 2506 - 1/2007). Ist das Paar verheiratet, macht es keinen Unterschied, wer den Vertrag mit dem Dienstleistenden geschlossen oder wer die Rechnung bezahlt hat. Unverheiratete Paare müssen hier jedoch genau aufpassen, wer für welche Wohnung was in Auftrag gegeben hat.
Praxistipp:
Bei Abgabe Ihr er Steuererklärung sollten Sie darauf achten, dass Sie alle Kosten im Zusammenhang mit dem Haushalt angeben. Das Finanzamt prüft dann, welche davon berücksichtigungsfähig sind. Werden Kosten nicht anerkannt, können Sie innerhalb von einem Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheids Einspruch einlegen.
Zum Nachlesen:
Wenn Sie sich mit dem Thema näher befassen möchten, ist das Anwendungsschreiben zu § 35a EStG vom 15.02.2010 (Überarbeitung des BMF-Schreibens vom 26.10.2007, BStBl 2007 I S. 783) empfehlenswert.
Steuererklärung
Um die Steuerermäßigung für sich nutzen zu können, muss man diese in der Steuererklärung beantragen. Außerdem dürfen die Aufwendungen nicht bereits als Betriebsausgaben, Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden. Die Nachweise für die Leistungen sind gegenüber dem Finanzamt seit dem Veranlagungszeitraum (VZ) 2008 nur noch nach Aufforderung zu erbringen.
Unterschieden werden nach § 35a Einkommensteuergesetz (EStG) seit 2009 bei der Steuerermäßigung:
- haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse Bei haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen auf geringfügiger Basis (400-Euro- bzw. Mini-Job) ermäßigt sich die tarifliche Einkommenssteuer um 20 Prozent der Aufwendungen des Steuerpflichtigen, aber maximal 510 Euro.
- haushaltsnahe Dienstleistungen Für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, die nicht auf 400 Euro-Basis beruhen, und andere haushaltsnahe Dienstleistungen gilt ebenfalls eine Ermäßigung von 20 Prozent, wobei der Höchstbetrag bei 4000 Euro liegt. Typischerweise sind diese Arbeiten Waschen, Bügeln und Putzen, aber auch Gartenarbeit und die Kinderbetreuung (wenn diese nicht anderweitig abgesetzt wird).
- Handwerkerleistungen Handwerkerleistungen können ebenfalls bis zu 20 Prozent, höchstens aber 1200 Euro, ermäßigt werden. Dazu gehören z.B. Modernisierung von Badezimmer und Küche, Arbeiten am Dach, Reparatur oder Austausch von Fenstern usw.. Beachtet werden muss allerdings, dass sich nur die Arbeits-, nicht die Materialkosten steuermindernd auswirken. Ausgenommen von der Steuerermäßigung sind Kosten für den Neubau und öffentlich geförderte Maßnahmen, z.B. KfW-Förderung.
Achtung!
Für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen muss der Steuerpflichtige eine Rechnung erhalten und diese per Überweisung auf das Konto des Leistungserbringers gezahlt haben. Eine Barzahlung (selbst mit Quittung) wird vom Finanzamt nicht anerkannt!
Paare
Bei Paaren ist Folgendes zu beachten: Gemäß § 35a EStG können die Höchstbeträge bei zwei Alleinstehenden nur ein Mal in Anspruch genommen werden, wenn sie in einem gemeinsamen Haushalt leben. Bei Zusammenzug oder Trennung (aus oder in eine eigene Wohnung) während eines VZ kann ausnahmsweise der Höchstbetrag zwei Mal angesetzt werden. Dies wurde bereits durch die Senatsverwaltung Berlin entschieden (Erlass, Az. III B S 2506 - 1/2007). Ist das Paar verheiratet, macht es keinen Unterschied, wer den Vertrag mit dem Dienstleistenden geschlossen oder wer die Rechnung bezahlt hat. Unverheiratete Paare müssen hier jedoch genau aufpassen, wer für welche Wohnung was in Auftrag gegeben hat.
Praxistipp:
Bei Abgabe Ihr er Steuererklärung sollten Sie darauf achten, dass Sie alle Kosten im Zusammenhang mit dem Haushalt angeben. Das Finanzamt prüft dann, welche davon berücksichtigungsfähig sind. Werden Kosten nicht anerkannt, können Sie innerhalb von einem Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheids Einspruch einlegen.
Zum Nachlesen:
Wenn Sie sich mit dem Thema näher befassen möchten, ist das Anwendungsschreiben zu § 35a EStG vom 15.02.2010 (Überarbeitung des BMF-Schreibens vom 26.10.2007, BStBl 2007 I S. 783) empfehlenswert.
